Відповідно до підпункту 69.2 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ порушення платниками податків валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями є підставою для проведення документальних позапланових перевірок.

Зверніть увагу!
Найпоширеніші порушення, що виявляють податківці під час перевірок стосуються:
– неподання резидентом до банківської установи повного пакета документів, потрібних для здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків;
– надходження до банківської установи реєстру митних декларацій за операцією резидента, який не є клієнтом цього банку;
– надходження коштів від нерезидента за експортною операцією на рахунки резидента в банківській установі, яка не зазначена в митній декларації;
– неповідомлення банківської установи про внесення змін до митної декларації на підставі аркуша коригування.

Постановою Нацбанку №29 від 22 березня 2023 року встановлено, що банк не має права завершити здійснення валютного нагляду після зарахування на рахунок резидента в банку грошей, що надійшли від нерезидента за товар, якщо ці кошти не переказувалися з-за кордону в Україну.

Відповідальність за порушення строків розрахунків

Згідно з частиною п’ятою ст. 13 Закону №2473 порушення резидентами строку розрахунків тягне за собою нарахування пені за кожний день прострочення в розмірі 0,3% суми неодержаних грошей за договором (вартості недопоставленого товару) у національній валюті або в іноземній валюті, перерахованій у національну валюту за курсом Нацбанку України, встановленим на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаних грошей за договором (вартості недопоставленого товару).

У разі порушення граничного строку розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів нарахування пені розпочинається з першого дня після закінчення такого строку та здійснюється за кожний день прострочення, включаючи день завершення валютного нагляду. До резидентів, які під час проведення імпортних операцій з резидентами Російської Федерації допустили порушення законодавчо встановлених строків розрахунків за операціями з імпорту товарів, відповідальність, передбачена частиною п’ятою ст. 13 Закону № 2473, не застосовується з 27 травня 2022 року.

Зупинити нарахування пені можливо, для цього потрібен висновок ТПП. Звертайтеся до мене, я проконсультую та допоможу отримати необхідні документи.