Фінансові установи отримали від НБУ нові рекомендації по виявленню схем ймовірного ухилення від сплати податків. Зокрема, йдеться про так зване “дроблення бізнесу” — схему, за якою компанії можуть використовувати ФОП для штучного розподілу діяльності та отримання податкових пільг.

Ключові ознаки підозрілих операцій та зв’язків:

Спільні фактори: одна й та ж особа ініціює реєстрацію відносин з кількома ФОПами або юридичними особами; спільне місцезнаходження або точка реалізації (наприклад, одна адреса магазину чи інтернет-сайту).

Спільне управління: власники, бухгалтери або представники одні і ті ж для декількох суб’єктів. Відсутність ресурсів: ФОПи не мають достатніх ресурсів для ведення своєї діяльності окремо від юридичної особи.

Додаткові ознаки для фінансових установ:

1. Фінансові надходження: значні та регулярні перекази від однієї юридичної особи на рахунки ФОПів.

2. Послуги з важкою оцінкою вартості: оплата за маркетингові чи орендні послуги від юридичної особи, які складно оцінити.

3. Сума операцій на новостворених ФОПах: значний обсяг операцій у короткий час, що досягає граничного доходу для певної групи платників податків.

Інші ознаки підозрілих операцій:

– Клієнт або його представник не може чітко пояснити суть своєї діяльності.

– Фінансова операція ініціюється від імені іншої сторони, яка не розкрита.

– Невідповідність заявлених та фактичних обсягів фінансових операцій.

За результатами аналізу установи мають повідомити Держфінмоніторинг про підозрілі операції і можуть приймати рішення щодо подальших ділових відносин із такими клієнтами.

Цей перелік ознак НБУ не є вичерпним, і фінустанови можуть самостійно додавати інші індикатори, що сигналізують про можливі схеми ухилення.